汕頭市潮陽(yáng)區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng)  鄭創(chuàng)平

2022年9月28日

主任、各位副主任、各位委員：

　　我受區(qū)人民政府的委托，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2021年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　去年以來(lái)，區(qū)審計(jì)部門(mén)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記重要講話(huà)和重要指示批示精神，緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府的中心工作，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的部署要求，聚焦主責(zé)主業(yè)，全面履行監(jiān)督職責(zé)，努力發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，依法審計(jì)了2021年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。

　　審計(jì)結(jié)果表明，在區(qū)委、區(qū)政府堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，各有關(guān)部門(mén)和單位能夠貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六?！比蝿?wù)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，扎實(shí)打造新發(fā)展格局，堅(jiān)定不移推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展，重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)保障力度繼續(xù)加大，審計(jì)查出問(wèn)題得到有效整改，財(cái)政財(cái)務(wù)管理不斷完善，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展邁上新臺(tái)階，實(shí)現(xiàn)“十四五”良好開(kāi)局。

　　報(bào)告期間內(nèi)共完成審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目24個(gè)，共查出問(wèn)題353項(xiàng)，涉及違規(guī)金額1751.02萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額149133.10萬(wàn)元，提出審計(jì)建議58條。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　?。ㄒ唬﹨^(qū)本級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況

　　按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，組織對(duì)區(qū)本級(jí)2021年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，延伸抽查社保潮陽(yáng)分局、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、區(qū)城管局、區(qū)貴嶼循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園區(qū)、銅盂鎮(zhèn)、海門(mén)鎮(zhèn)等6個(gè)單位。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)財(cái)政局等有關(guān)部門(mén)單位積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行和持續(xù)減稅降費(fèi)政策等因素的影響，加大財(cái)政資源統(tǒng)籌力度，把過(guò)“緊日子”各項(xiàng)政策措施落實(shí)落細(xì)，優(yōu)先保障“三?！焙蛻?yīng)對(duì)疫情等重點(diǎn)支出，努力爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付和債券資金支持，為落實(shí)“六?！比蝿?wù)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供財(cái)力保障。2021年區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況良好。

　　據(jù)區(qū)財(cái)政部門(mén)決算草案反映，2021年，區(qū)級(jí)一般公共預(yù)算總收入951199萬(wàn)元，總支出951199萬(wàn)元；政府性基金收入210517萬(wàn)元，支出192215萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入4436萬(wàn)元，支出3693萬(wàn)元；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入112928萬(wàn)元，支出114503萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1. 預(yù)算編制和決算草案方面

　?。?）年初編制預(yù)算未細(xì)化到具體單位或項(xiàng)目。區(qū)財(cái)政部門(mén)2021年初直接為全區(qū)13個(gè)鎮(zhèn)（街道）代編鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政體制性補(bǔ)助資金、在職人員工資等11項(xiàng)資金，金額33361.09萬(wàn)元，未細(xì)化到具體單位或項(xiàng)目。

　?。?）代編預(yù)算超范圍。2021年初，區(qū)財(cái)政部門(mén)為已明確到具體單位或項(xiàng)目的資金支出代編預(yù)算，涉及10722.44萬(wàn)元。

　　2. 預(yù)算執(zhí)行、管理方面

　　（1）未及時(shí)分解下達(dá)中央和省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金。2021年度，區(qū)財(cái)政局和區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未及時(shí)分解下達(dá)中央和省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金，一是區(qū)財(cái)政部門(mén)未在30日內(nèi)分解下達(dá)義務(wù)教育、鄉(xiāng)村振興等中央和省級(jí)資金，涉及11項(xiàng)金額8358.49萬(wàn)元，比上級(jí)下達(dá)資金時(shí)間超過(guò)120個(gè)工作日，其中省級(jí)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金至2022年4月仍有3600萬(wàn)元滯留于區(qū)財(cái)政；二是區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局制定2021年度中央財(cái)政銜接推進(jìn)鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金、省級(jí)鄉(xiāng)村振興駐鎮(zhèn)幫鎮(zhèn)扶村資金等2項(xiàng)資金分配方案，金額6183萬(wàn)元，超過(guò)收到市級(jí)下達(dá)資金時(shí)間80個(gè)工作日。

　　（2）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時(shí)清理調(diào)入國(guó)庫(kù)。截至2021年底，區(qū)財(cái)政部門(mén)非稅收入專(zhuān)戶(hù)掛存連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)超過(guò)兩年未及時(shí)清理資金2297.4萬(wàn)元。

　　（3）非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。2個(gè)單位的非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，涉及金額1306.66萬(wàn)元。

　　（4）非稅收入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核算不規(guī)范。截至2021年末，區(qū)財(cái)政部門(mén)非稅收入專(zhuān)戶(hù)除核算待繳庫(kù)非稅收入和比照非稅收入收繳的教育收費(fèi)外，還超范圍核算設(shè)計(jì)費(fèi)、測(cè)繪費(fèi)等其他類(lèi)型資金，涉及金額403.94萬(wàn)元。

　?。ǘ┎块T(mén)預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計(jì)情況

　　報(bào)告期內(nèi)，組織對(duì)區(qū)級(jí)一級(jí)部門(mén)及其他部門(mén)預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行全覆蓋審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)財(cái)政局、區(qū)退役軍人事務(wù)局、區(qū)交通運(yùn)輸局、區(qū)司法局、區(qū)政數(shù)局、區(qū)教育局、區(qū)婦聯(lián)、市公共資源交易中心潮陽(yáng)分中心、潮陽(yáng)蓮花峰風(fēng)景區(qū)以及部分醫(yī)院、學(xué)校等共82個(gè)單位（部門(mén)）的財(cái)務(wù)收支審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)有關(guān)單位（部門(mén)）財(cái)政資金管理和使用等方面不斷改進(jìn)和規(guī)范，逐步完善“數(shù)字財(cái)政”系統(tǒng)的執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)基本遵守國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：  

　　1.預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)

　　（1）部門(mén)預(yù)算編制不規(guī)范。2021年度，5個(gè)單位10項(xiàng)資金編制預(yù)算未考慮上年結(jié)轉(zhuǎn)，以致資金119.24萬(wàn)元滾存閑置；2個(gè)單位編制預(yù)算未考慮上級(jí)資金安排且未做好預(yù)算調(diào)整，造成6項(xiàng)資金共1254.95萬(wàn)元未安排支出。

　　（2）部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低于50%。2021年度，3個(gè)單位10項(xiàng)資金共260.6萬(wàn)元因受疫情影響項(xiàng)目進(jìn)展緩慢或財(cái)政下達(dá)資金較晚等原因，尚有223萬(wàn)元未支出；1個(gè)單位2個(gè)項(xiàng)目在條件不成熟的情況下申請(qǐng)預(yù)算安排60萬(wàn)元，至年底資金均未支出。

　　（3）一般性支出控制不嚴(yán)。有6個(gè)單位2018至2021年期間公務(wù)用車(chē)運(yùn)行費(fèi)開(kāi)支超預(yù)算16.13萬(wàn)元；4 個(gè)單位2017年至2021年期間公車(chē)費(fèi)用支出欠明晰，涉及663單金額20.73萬(wàn)元，2個(gè)單位未執(zhí)行公務(wù)用車(chē)定點(diǎn)維修制度；6個(gè)單位2015年8月至2021年期間業(yè)務(wù)接待未有接待公函或手續(xù)不合規(guī)，涉及476單金額27.95萬(wàn)元；4個(gè)單位購(gòu)置電腦辦公設(shè)備、安保服務(wù)、辦公場(chǎng)地維繕等均未列入年度預(yù)算，涉及金額165.15萬(wàn)元。

　　（4）醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)決算制度及醫(yī)學(xué)裝備采購(gòu)計(jì)劃管理執(zhí)行不到位。2家醫(yī)療機(jī)構(gòu)未按規(guī)編制年度預(yù)決算報(bào)告且1萬(wàn)元以上的醫(yī)學(xué)裝備采購(gòu)未列入年度裝備計(jì)劃管理，2017年至2021年期間涉及888項(xiàng)金額3615.54萬(wàn)元。

　　2. 資金管理、使用不合規(guī)

　　（1）存量資金未及時(shí)盤(pán)活。至2021年末，有5個(gè)單位39.67

　　萬(wàn)元的存量資金未按時(shí)上繳或清理。

　　（2）非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)。至2021年末，有19個(gè)單位的非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，涉及金額139.25萬(wàn)元。

　　（3）未執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定。至2021年6月末，1個(gè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定，涉及金額821.16萬(wàn)元。

　　（4）收入未按規(guī)納稅。2個(gè)單位的經(jīng)營(yíng)性收入或租金收入未按規(guī)納稅，2015年至2021年6月期間涉及金額301.41萬(wàn)元。  

　　（5）執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度不規(guī)范。有2個(gè)單位違規(guī)從零余額賬戶(hù)將資金轉(zhuǎn)至基本戶(hù)，2017年7月至2021年期間涉及金額4773.17萬(wàn)元。

　　（6）項(xiàng)目資金使用、管理不規(guī)范。3個(gè)單位分別將“公路改造工程資金”、“各級(jí)換屆經(jīng)費(fèi)”、“2018年教育救災(zāi)資金”用于發(fā)放臨聘人員工資、慰問(wèn)貧困戶(hù)單親特困母親、繳交職工住房公積金、學(xué)校廚房改造修繕等支出，涉及金額63.77萬(wàn)元；1個(gè)單位虛列項(xiàng)目資金支出15萬(wàn)元；6個(gè)單位（部門(mén)）滯留2016年至2018年“強(qiáng)師工程”資金218.96萬(wàn)元，未及時(shí)使用發(fā)揮效益；區(qū)財(cái)政部門(mén)滯留區(qū)南僑中學(xué)2019年中小學(xué)校舍維修改造專(zhuān)項(xiàng)資金80萬(wàn)元。

　　（7）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼或發(fā)放補(bǔ)貼缺乏依據(jù)。有1個(gè)單位違規(guī)發(fā)放誤餐補(bǔ)貼，2017年7月至2019年2月期間涉及金額4.12萬(wàn)元；1個(gè)單位外出執(zhí)勤、工作組伙食補(bǔ)助發(fā)放不規(guī)范，涉及金額33.98萬(wàn)元；16個(gè)單位（學(xué)校）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼或發(fā)放補(bǔ)貼缺乏依據(jù)，涉及金額257.04萬(wàn)元；1個(gè)單位違規(guī)為經(jīng)費(fèi)自理的在編公辦教師購(gòu)買(mǎi)醫(yī)保，2014年至2019年涉及金額40.61萬(wàn)元。

　　（8）未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。有19個(gè)單位購(gòu)置打印機(jī)等辦公設(shè)備、印刷資料服務(wù)、辦公場(chǎng)地（工程）修繕等事項(xiàng)未通過(guò)政府采購(gòu)，2016至2021年期間涉及金額1012.53萬(wàn)元。

　　（9）報(bào)支單據(jù)不合規(guī)，票據(jù)內(nèi)容欠明晰，財(cái)務(wù)手續(xù)不完善。有8個(gè)單位報(bào)支單據(jù)不合規(guī)，票據(jù)內(nèi)容欠明晰，2015年至2021年期間涉及金額158.01萬(wàn)元；2個(gè)單位個(gè)別經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù)不完善，涉及金額22.94萬(wàn)元；1個(gè)單位資金支出缺乏依據(jù)，涉及14筆金額78.05萬(wàn)元。

　　（10）現(xiàn)金管理不規(guī)范。1個(gè)單位違規(guī)坐支現(xiàn)金，2015至2020年涉及金額14085.07萬(wàn)元；10個(gè)單位超范圍使用現(xiàn)金，涉及金額263.3萬(wàn)元；4個(gè)單位績(jī)效工資以現(xiàn)金發(fā)放，2015年至2021年期間涉及金額8321.55萬(wàn)元；3個(gè)單位月末庫(kù)存現(xiàn)金超限額。

　　3.修繕工程實(shí)施程序不規(guī)范。

　　4個(gè)單位的零星修繕工程未委托有資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)實(shí)施預(yù)結(jié)算審核且未簽訂合同或合同未簽訂金額，2016年至2021年期間涉及金額610.76萬(wàn)元。

　　4.預(yù)算單位銀行賬戶(hù)監(jiān)管不到位。

　　至2021年3月底，29個(gè)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)未報(bào)財(cái)政部門(mén)審批或備案。

　　5. 往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛存未清理或清理未經(jīng)報(bào)批。

　　截至2021年底，有3個(gè)單位的往來(lái)賬戶(hù)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛存未清理，涉及78個(gè)賬戶(hù)，金額984.19萬(wàn)元；1個(gè)單位核銷(xiāo)資產(chǎn)賬戶(hù)未經(jīng)審批，涉及金額9.22萬(wàn)元。

　　6.接受捐贈(zèng)手續(xù)不完善。

　　有1個(gè)單位接受捐贈(zèng)款未簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，涉及金額45萬(wàn)元。

　　7.違規(guī)接受公辦高中招收“掛讀生”。

　　有6所學(xué)校2015學(xué)年度至2019學(xué)年度違規(guī)接受公辦高中階段招收“掛讀生”，涉及學(xué)雜費(fèi)592.22萬(wàn)元。

　　（三）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)

　　報(bào)告期內(nèi)，組織對(duì)文光、城南、金浦3個(gè)街道和關(guān)埠鎮(zhèn)財(cái)政收支管理情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)鎮(zhèn)（街道）基本能貫徹上級(jí)的決策部署，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，本級(jí)財(cái)政的運(yùn)作基本正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是:

　　1. 資金管理及使用方面

　?。?）1個(gè)街道2021年度代收取的“污水處理費(fèi)”109.21萬(wàn)元未按規(guī)上繳區(qū)財(cái)政。

　?。?）至2021年7月，3個(gè)街道各所屬部門(mén)存量資金未及時(shí)清理上繳，涉及金額62.77萬(wàn)元。

　?。?）項(xiàng)目資金使用、管理不合規(guī)。1個(gè)街道2019年撥付給2家補(bǔ)助對(duì)象不合規(guī)的企業(yè)救災(zāi)資金4萬(wàn)元，該街道2017年至2019年12月期間還存在超范圍使用基本農(nóng)田保護(hù)補(bǔ)貼資金37.15萬(wàn)元；1個(gè)街道及其轄屬社區(qū)未及時(shí)使用“一事一議”財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金39.08萬(wàn)元。

　　（4）“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)管控不嚴(yán)。有2個(gè)街道公務(wù)接待費(fèi)未按規(guī)在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目核算，涉及金額17.66萬(wàn)元；2 個(gè)鎮(zhèn)（街道）2019至2021年期間公務(wù)接待未有相關(guān)接待來(lái)函、接待清單等，涉及金額31.28萬(wàn)元；1個(gè)街道2018至2019年長(zhǎng)租2輛汽車(chē)用于單位公務(wù)，涉及費(fèi)用24.70萬(wàn)元；1個(gè)街道會(huì)議費(fèi)支出手續(xù)不完善且使用現(xiàn)金結(jié)算，涉及37單金額2.11萬(wàn)元。

　?。?）內(nèi)控管理不到位。有2個(gè)鎮(zhèn)（街道）報(bào)支單據(jù)不合規(guī)，部分支出缺乏依據(jù)，涉及金額7.65萬(wàn)元；2個(gè)街道財(cái)務(wù)手續(xù)不完善，支出事項(xiàng)欠明晰，涉及金額3.8萬(wàn)元；4個(gè)鎮(zhèn)（街道）超范圍使用現(xiàn)金，涉及金額32.55萬(wàn)元。

　　2. 落實(shí)政府采購(gòu)制度方面

　　3個(gè)街道購(gòu)置工程修繕、印刷服務(wù)、購(gòu)置辦公設(shè)備等未通過(guò)政府采購(gòu)，2017至2020年期間涉及金額420.81萬(wàn)元。

　　3. 預(yù)算執(zhí)行方面

　　1個(gè)鎮(zhèn)2020年度的預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差異大，且未編制預(yù)算調(diào)整方案。此外，該鎮(zhèn)2019年至2021年的年度預(yù)算均未單獨(dú)編制“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)。

　　4.內(nèi)控制度執(zhí)行方面

　　1個(gè)街道集體“三資”交易達(dá)到區(qū)“三資”交易中心條件未上平臺(tái)交易，涉及金額300萬(wàn)元；2個(gè)街道由其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)直接對(duì)外簽訂保潔項(xiàng)目合同；1個(gè)街道轄區(qū)內(nèi)的農(nóng)民公寓建設(shè)工程合同簽訂要素不清晰；截至2020年10月底，1個(gè)街道13個(gè)實(shí)有資金賬戶(hù)未按規(guī)定清理銷(xiāo)戶(hù)。

　　5.工程建設(shè)、管理方面

　　1個(gè)街道修繕工程項(xiàng)目，由未有相應(yīng)資質(zhì)的4個(gè)企業(yè)施工，涉及9項(xiàng)金額110.66萬(wàn)元；1個(gè)街道水利項(xiàng)目建設(shè)未經(jīng)報(bào)批；1個(gè)鎮(zhèn)轄下村居3個(gè)5人制足球場(chǎng)工程項(xiàng)目存在不同程度偷工減料及維護(hù)不到位等質(zhì)量問(wèn)題。

　　6.往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛存未清理。

　　截至2021年7月，1個(gè)鎮(zhèn)往來(lái)賬戶(hù)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛存未清理，涉及125個(gè)賬戶(hù)，金額20531.96萬(wàn)元。                                                                                                                                                                  

　　二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　結(jié)合區(qū)本級(jí)2021年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì)以及鎮(zhèn)（街道）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，組織對(duì)財(cái)政直達(dá)資金支付、專(zhuān)項(xiàng)債券等情況的審計(jì)。審計(jì)結(jié)果反映，有關(guān)部門(mén)基本能貫徹落實(shí)國(guó)家和省市區(qū)重大政策措施和宏觀(guān)調(diào)控，保障了政策措施的落實(shí)到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┵Y金管理方面

　　1.部分直達(dá)資金支出進(jìn)度緩慢。截至2022年1月10日，城鄉(xiāng)義務(wù)教育補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療服務(wù)與保障能力提升補(bǔ)助資金、困難群眾救助補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助資金等4類(lèi)直達(dá)資金支出進(jìn)度分別僅為58.70%、60.81%、77.03%、80.82%，未支出資金達(dá)23438.15萬(wàn)元。

　　2.專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目資金支出未完成。截至2022年3月底，區(qū)糧食儲(chǔ)備倉(cāng)庫(kù)新建項(xiàng)目等9個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的地方政府新增債券轉(zhuǎn)貸資金實(shí)際支出進(jìn)度59.50%，未支出金額達(dá)58928.75萬(wàn)元。

　　3.未及時(shí)撥付生態(tài)公益林補(bǔ)償資金。2021年，區(qū)財(cái)政部門(mén)未在3個(gè)月內(nèi)將市轉(zhuǎn)下達(dá)的中央林業(yè)改革發(fā)展資金（森林生態(tài)效益補(bǔ)償補(bǔ)助）、省級(jí)以上生態(tài)公益林補(bǔ)償資金共616.06萬(wàn)元發(fā)放到位，至2022年3月底尚結(jié)存42.4萬(wàn)元，距離市下達(dá)省級(jí)資金時(shí)間逾1年。

　?。ǘ┱哓瀼芈鋵?shí)方面

　　1.部分鎮(zhèn)（街道）未與轄屬村（社區(qū)）簽訂責(zé)任書(shū)。截至2020年底，有4個(gè)鎮(zhèn)（街道）未按要求與各自轄區(qū)內(nèi)的各村（社區(qū)）簽訂河長(zhǎng)制責(zé)任書(shū)。

　　2.個(gè)別街道未能按時(shí)完成土地確權(quán)登記頒證工作。截至2020

　　年1月，2個(gè)街道未能按實(shí)施方案全面完成農(nóng)村土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)確權(quán)登記頒證工作。

　　3.個(gè)別村居統(tǒng)籌精準(zhǔn)扶貧產(chǎn)業(yè)幫扶合作項(xiàng)目未體現(xiàn)差異化扶持。1個(gè)街道將轄屬的5個(gè)村（居）的精準(zhǔn)扶貧資金3422.36萬(wàn)元投資6家企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，統(tǒng)籌項(xiàng)目分紅按參加投資資金比例，收益平均發(fā)放給貧困戶(hù)，未能實(shí)現(xiàn)帶動(dòng)貧困戶(hù)參與產(chǎn)業(yè)發(fā)展并通過(guò)勞動(dòng)獲得報(bào)酬的目標(biāo)。

　　三、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

　　圍繞各級(jí)黨委、政府做好民生工作的決策部署，組織對(duì)汕頭市潮陽(yáng)區(qū)北港河綜合整治工程（清淤）項(xiàng)目投資建設(shè)管理情況、汕頭市三洲榕南干渠抗旱應(yīng)急引水工程、區(qū)財(cái)政供養(yǎng)人員工資和重點(diǎn)人群保障情況等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門(mén)和單位基本能夠積極推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，優(yōu)先保障“三保”資金支出，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）“三?！必?cái)政保障方面

　　1.部分財(cái)政供養(yǎng)人員養(yǎng)老保障及職業(yè)年金未保障到位。由于相關(guān)單位清算機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金補(bǔ)繳數(shù)后，未向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)撥款，以致區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)和原區(qū)環(huán)保局屬下12個(gè)單位103名財(cái)政供養(yǎng)人員欠繳2014年12月至2021年9月期間的機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金共857.96萬(wàn)元。

　　2.未及時(shí)撥付民辦代課教師生活困難補(bǔ)助。區(qū)財(cái)政部門(mén)未及時(shí)撥付2020年和2021年民辦代課教師生活困難補(bǔ)助2093.95萬(wàn)元。

　　3.被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障留存資金分配進(jìn)度緩慢。截至2022年3月底，潮陽(yáng)區(qū)被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障資金累計(jì)落實(shí)分配資金4219.21萬(wàn)元，僅完成留存資金12812.86萬(wàn)元分配任務(wù)的32.93%，不符合上級(jí)關(guān)于“2020年4月前完成資金分配任務(wù)60%”的要求。

　　4.個(gè)別醫(yī)院超標(biāo)準(zhǔn)超范圍收費(fèi)。2家醫(yī)院多收檢驗(yàn)費(fèi)及醫(yī)療服務(wù)費(fèi)費(fèi)用，涉及金額0.16萬(wàn)元，其中1家醫(yī)院還存在超范圍收取醫(yī)用耗材費(fèi)的情況。

　?。ǘ┥穷^市三洲榕南干渠抗旱應(yīng)急引水工程審計(jì)情況

　　1.項(xiàng)目征地手續(xù)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告、預(yù)算報(bào)告書(shū)審批、工程驗(yàn)收計(jì)劃等工作均未完成

　　該工程項(xiàng)目于2021年10月15日開(kāi)工建設(shè)，2021年12月底工程已完工，但截至2022年5月底，仍未完成相關(guān)征地手續(xù)包括用地規(guī)劃許可證及2個(gè)加壓泵站的征地手續(xù)，未完成編制《環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告》，工程預(yù)算書(shū)未上報(bào)財(cái)政部門(mén)審核，也未制定法人驗(yàn)收工作計(jì)劃。

　　2.項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)、管理等工作不到位

　　一是截至2022年3月，項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)報(bào)告及概算書(shū)仍在初稿階段，未經(jīng)批復(fù)的施工圖作為現(xiàn)場(chǎng)主體工程施工使用。二是項(xiàng)目自開(kāi)工建設(shè)到項(xiàng)目主體工程建設(shè)完成，仍未按規(guī)定辦理質(zhì)量安全監(jiān)督手續(xù)，未取得質(zhì)量安全監(jiān)督單位出具《水利工程質(zhì)量監(jiān)督書(shū)》。三是施工日記和監(jiān)理日記部分內(nèi)容和日期不一致，且監(jiān)理日記未有現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員簽字。四是項(xiàng)目尚未完成編制實(shí)施方案規(guī)定需完成的報(bào)告及其報(bào)批手續(xù)。上述問(wèn)題經(jīng)階段性審計(jì)指出后建設(shè)單位已落實(shí)整改。

　　（三）潮陽(yáng)區(qū)北港河綜合整治工程（清淤）項(xiàng)目投資建設(shè)管理審計(jì)情況

　　1.工程量計(jì)取不準(zhǔn)確造成造價(jià)虛高。該項(xiàng)目多計(jì)運(yùn)距造成運(yùn)輸費(fèi)用虛高至少46.22萬(wàn)元。

　　2.預(yù)算報(bào)告書(shū)審批、工程驗(yàn)收等工作均未完成。項(xiàng)目于2018年11月27日開(kāi)工建設(shè)，2019年10月完成，但至2022年6月底，項(xiàng)目預(yù)算書(shū)未上報(bào)財(cái)政部門(mén)審核，也未制訂法人驗(yàn)收工作計(jì)劃和組織驗(yàn)收。

　　3.補(bǔ)充合同費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)。工程項(xiàng)目原簽訂的河道清淤斷面復(fù)核檢測(cè)合同費(fèi)用為11.18萬(wàn)元，因新增委托檢測(cè)費(fèi)用，補(bǔ)充協(xié)議增加4.19萬(wàn)元，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（原協(xié)議約定金額的10%）計(jì)3.07萬(wàn)元。

　　4.合同簽訂內(nèi)容不完善。工程項(xiàng)目合同及補(bǔ)充合同未約定項(xiàng)目完成期限。

　　5.多付工程進(jìn)度款。區(qū)水務(wù)局批復(fù)該工程項(xiàng)目的概算6178.31萬(wàn)元，而工程的進(jìn)度款均以未經(jīng)批復(fù)的概算（申報(bào)總價(jià)6515.36萬(wàn)元）為依據(jù)支付，造成多支付進(jìn)度款約324萬(wàn)元（以工程進(jìn)度款88%計(jì)）。

　　四、績(jī)效審計(jì)情況

　　組織對(duì)本區(qū)2019至2020年“一村一品”建設(shè)資金的審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目申報(bào)程序基本合規(guī)，基本能按申報(bào)的建設(shè)范圍、內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)，資金基本能按申報(bào)內(nèi)容使用，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┵Y金制度監(jiān)管方面

　　1.建設(shè)資金三方監(jiān)管流于形式。2019年度，項(xiàng)目建設(shè)資金均從監(jiān)管戶(hù)一次性全額轉(zhuǎn)撥至各實(shí)施主體的公戶(hù)，在項(xiàng)目未完成驗(yàn)收的情況下全額撥款，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、實(shí)施主體單位、監(jiān)管銀行簽訂的“一村一品”建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金三方監(jiān)管協(xié)議流于形式。

　　2.大棚建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)資料不齊全。汕頭市潮陽(yáng)區(qū)天嘉水果專(zhuān)業(yè)合作社涉及2020年度“一村一品”的6個(gè)項(xiàng)目，均已完成搭建安裝，但未有相關(guān)協(xié)議、驗(yàn)收手續(xù)等資料。

　　3.部分項(xiàng)目未設(shè)置專(zhuān)賬核算。2020年度“一村一品”中央扶貧資金6個(gè)項(xiàng)目，均未設(shè)置專(zhuān)賬核算。

　　（二）項(xiàng)目建設(shè)方面

　　1.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2021年12月底，有10個(gè)項(xiàng)目未按要求在財(cái)政資金下?lián)苤翆?shí)施主體賬戶(hù)之日起1年內(nèi)完成項(xiàng)目建設(shè)。

　　2.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模與實(shí)施方案不符。海門(mén)鎮(zhèn)坑尾村東京薯項(xiàng)目，實(shí)施主體僅對(duì)種植區(qū)3條2.5米寬、777.071米長(zhǎng)，2米寬、644.36米長(zhǎng)，2.5米寬、174.067米長(zhǎng)的重點(diǎn)機(jī)耕路整理修建，不符合實(shí)施方案關(guān)于“建設(shè)7條5米寬、400米長(zhǎng)機(jī)耕路”的要求，項(xiàng)目涉及申報(bào)補(bǔ)助資金8.4萬(wàn)元。

　　3.個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)預(yù)期效果。河溪鎮(zhèn)南隴村果蔗項(xiàng)目，果蔗基地零星種植果蔗與實(shí)施方案計(jì)劃種植果蔗45畝差距較大。

　　4.個(gè)別項(xiàng)目改變種植品種。金灶鎮(zhèn)橋前村和橋陳村蔬菜項(xiàng)目、舒榮村青棗項(xiàng)目，均擅自改變種植品種。

　　5.個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)合同要素不完整。河溪鎮(zhèn)南隴村果蔗項(xiàng)目，簽訂的合同條款未體現(xiàn)具體項(xiàng)目建設(shè)的工程量以及規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)。

　　6.機(jī)械設(shè)備存放地遠(yuǎn)離建設(shè)地點(diǎn)。金灶鎮(zhèn)柳崗村2020年“一村一品”水稻項(xiàng)目，建設(shè)內(nèi)容主要為購(gòu)置農(nóng)業(yè)機(jī)械設(shè)備，但已購(gòu)置設(shè)備存放地點(diǎn)距離項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)約40公里，難以發(fā)揮效益。

　　五、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　本年度結(jié)合部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)等項(xiàng)目，重點(diǎn)審計(jì)了有關(guān)行政事業(yè)單位和國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）行政事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　1.出租資產(chǎn)不規(guī)范。2個(gè)單位資產(chǎn)出租未經(jīng)評(píng)估也未公開(kāi)競(jìng)價(jià)招租，且未經(jīng)報(bào)批，涉及租期4年至18年金額58.74萬(wàn)元，其中1個(gè)單位租金收入3.27萬(wàn)元未收取。

　　2.固定資產(chǎn)賬實(shí)不符。有6個(gè)單位固定資產(chǎn)未按規(guī)登賬，2012至2021年期間涉及金額152.97萬(wàn)元；2個(gè)街道固定資產(chǎn)未按規(guī)登賬，2018至2019年期間涉及金額42.46萬(wàn)元；2個(gè)單位2020至2021年期間報(bào)廢資產(chǎn)125.6萬(wàn)元，賬面未核減；截至2020年10月底，1個(gè)街道報(bào)廢車(chē)輛未銷(xiāo)賬，涉及金額17.23萬(wàn)元；1個(gè)單位在建工程已完工投入使用多年，一直未辦理竣工驗(yàn)收決算并結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及金額686.94萬(wàn)元。

　　3.固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不到位。一是截至2021年底，9個(gè)單位5099項(xiàng)固定資產(chǎn)已達(dá)到報(bào)廢年限且不能使用，未清理處置，涉及原值18769.71萬(wàn)元；二是14個(gè)單位未落實(shí)固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度；三是1個(gè)鎮(zhèn)未建立固定資產(chǎn)管理制度，部分固定資產(chǎn)權(quán)屬分離。四是1個(gè)單位列增移交的固定資產(chǎn)缺乏依據(jù)，涉及金額3414.98萬(wàn)元。

　　4.資產(chǎn)處置未經(jīng)報(bào)批或報(bào)批手續(xù)不合規(guī)。2個(gè)單位2018至2019年期間固定資產(chǎn)處置未經(jīng)報(bào)批或報(bào)批手續(xù)不合規(guī)，涉及金額81.47萬(wàn)元。

　　（二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　1.資產(chǎn)管理不到位。有2家企業(yè)3處房產(chǎn)出租未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策，也未經(jīng)有資質(zhì)的第三方評(píng)估并公開(kāi)招租，涉及金額135.56萬(wàn)元；1家企業(yè)自1992年使用至今的一處（建筑面積657.72平方米）房產(chǎn)，一直未登記固定資產(chǎn)，該企業(yè)還存在多計(jì)固定資產(chǎn)折舊9.64萬(wàn)元的情況；1 家企業(yè)達(dá)到報(bào)廢年限的固定資產(chǎn)未及時(shí)清理，涉及金額107.83萬(wàn)元。

　　2.內(nèi)控制度不完善、管理執(zhí)行不到位。

　　（1）資金管控不到位。1家企業(yè)以現(xiàn)金列支工程款，單據(jù)僅有經(jīng)辦人簽名、無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽批，涉及3單金額480萬(wàn)元。

　　（2）合同簽訂不規(guī)范。1 家企業(yè)的部分物業(yè)出租合同由其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)直接與承租方簽訂，涉及金額14.60萬(wàn)元；1 家企業(yè)合同書(shū)主要條款內(nèi)容無(wú)體現(xiàn)具體工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)，合同設(shè)計(jì)費(fèi)收費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)不一。

　　（3）大額往來(lái)借款會(huì)議記錄不明晰。1 家企業(yè)8筆往來(lái)借款的集體決策記錄缺乏明晰往來(lái)借款金額、分期借款方式等要素，涉及金額518.4萬(wàn)元。

　　（4）報(bào)支單據(jù)不合規(guī)、手續(xù)不完善、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)欠明晰。4家企業(yè)（包括其下屬公司）不同程度存在報(bào)支單據(jù)不合規(guī)、手續(xù)不完善、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不明晰情況，涉 及金額131.15萬(wàn)元。

　　（5）現(xiàn)金管理不規(guī)范。4家企業(yè)（包括其下屬公司）超范圍使用現(xiàn)金，涉及金額10500.73萬(wàn)元；1家企業(yè)其下屬公司月末庫(kù)存現(xiàn)金超限額。

　　3.應(yīng)收設(shè)計(jì)費(fèi)未列賬反映。

　　截至2021年8月，1 家企業(yè)應(yīng)收設(shè)計(jì)費(fèi)670.31萬(wàn)元未列賬反映。

　　4.會(huì)計(jì)核算不合規(guī)。

　　有2家企業(yè)涉及審計(jì)的相關(guān)會(huì)計(jì)年度（2019至2021年）均未按規(guī)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；1家企業(yè)收支反映不充分，2019至2021年期間涉及收入408.84萬(wàn)元、支出396.64萬(wàn)元；1家企業(yè)先行墊付職工應(yīng)繳社保費(fèi)，資金256.74萬(wàn)元收回后仍?huà)齑尜~面，影響當(dāng)期損益。

　　5. 往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛存未清理。

　　截至2020年底，有3家企業(yè)（包括其下屬公司）的往來(lái)賬戶(hù)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛存未清理或清理不徹底，涉及130個(gè)賬戶(hù)，金額13115.24萬(wàn)元。

　　六、年度審計(jì)移送的相關(guān)問(wèn)題線(xiàn)索情況

　　2021年，區(qū)審計(jì)局移送問(wèn)題線(xiàn)索1起，移送事項(xiàng)是2個(gè)單位2019年度存在發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資超過(guò)核定總額的問(wèn)題，涉及金額88.63萬(wàn)元。

　　七、產(chǎn)生問(wèn)題的原因及審計(jì)建議

　　經(jīng)認(rèn)真分析，審計(jì)認(rèn)為，以上問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因：一是因地方財(cái)力與事權(quán)不匹配，預(yù)算收支缺口大，一些基本經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目配套資金無(wú)法保障到位，從而出現(xiàn)預(yù)算支出率低、擠占項(xiàng)目資金、虛列收支等情況；二是工程建設(shè)項(xiàng)目管理協(xié)調(diào)機(jī)制不完善，一些項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分，基本建設(shè)程序不合規(guī)，建設(shè)資金支出把關(guān)不嚴(yán)，工程質(zhì)量出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致部分專(zhuān)項(xiàng)資金或債券資金未能及時(shí)支出；三是部門(mén)內(nèi)控機(jī)制不健全，執(zhí)行相關(guān)財(cái)經(jīng)制度不到位，造成資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范；四是主體責(zé)任不落實(shí)，監(jiān)管、追責(zé)問(wèn)責(zé)制度執(zhí)行不到位，導(dǎo)致有的問(wèn)題屢審屢犯。為此，審計(jì)提出幾點(diǎn)建議：

　?。ㄒ唬┩苿?dòng)財(cái)政資金提質(zhì)增效，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

　　要扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)，堅(jiān)決落實(shí)各類(lèi)減稅降費(fèi)政策 ，深化“放管服”改革，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，切實(shí)減輕企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，及時(shí)兌現(xiàn)對(duì)市場(chǎng)主體的財(cái)政扶持政策，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展；用好用活債券資金，加快推進(jìn)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，完善項(xiàng)目建設(shè)和審批程序，爭(zhēng)取形成更多實(shí)物工作量，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

　?。ǘ┥罨?cái)政體制改革，提高依法理財(cái)水平

　　要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算約束，認(rèn)真落實(shí)過(guò)“緊日子”要求，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效意識(shí)，提高財(cái)政資金使用效益。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和監(jiān)督檢查，提高各單位財(cái)務(wù)人員的法紀(jì)觀(guān)念和業(yè)務(wù)素質(zhì)，全面提升財(cái)務(wù)管理水平。

　　（三）強(qiáng)化資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值

　　建立健全行政事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)管理使用及國(guó)企國(guó)資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管機(jī)制，樹(shù)立責(zé)任擔(dān)當(dāng)意識(shí)，強(qiáng)化監(jiān)管，防嚴(yán)資產(chǎn)流失；各部門(mén)、各單位要切實(shí)履行管好用好國(guó)有資產(chǎn)的主體責(zé)任，嚴(yán)格規(guī)范資產(chǎn)出租、處置行為，盤(pán)活利用好存量資產(chǎn)；加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，著力整治資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)不明晰、資產(chǎn)閑置和效益低下等問(wèn)題，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整和增值保值。

　　（四）打通監(jiān)督“壁壘”，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督和制約

　　各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要自覺(jué)接受各方面監(jiān)督，帶頭增強(qiáng)法治觀(guān)念、帶頭依規(guī)依紀(jì)依法辦事，堅(jiān)持依法秉公廉潔用權(quán)，確保權(quán)力始終在法治軌道上運(yùn)行。深化各類(lèi)監(jiān)督貫通協(xié)同，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督與人大監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督、派駐監(jiān)督、巡察監(jiān)督等聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督和制約，打通監(jiān)督“壁壘”、凝聚監(jiān)督合力，構(gòu)建銜接順暢、配合有效的大監(jiān)督工作格局。

　　對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正。對(duì)涉嫌違規(guī)線(xiàn)索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處。下一步，區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)將繼續(xù)加強(qiáng)跟蹤督促，區(qū)人民政府將按有關(guān)規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。　

　　今年是黨的二十大召開(kāi)之年，面對(duì)新的形勢(shì)和任務(wù)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作意義重大。我們將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周?chē)?，?jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中、六中全會(huì)精神，在區(qū)委、區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，自覺(jué)接受區(qū)人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，以實(shí)際行動(dòng)迎接黨的二十大勝利召開(kāi)！