汕頭市潮陽區審計局局長  鄭創平

2024年10月18日

主任、各位副主任、各位委員：

　　我受區人民政府委托，向區人大常委會報告2023年度區本級預算執行和其他財政收支審計情況，請予審議。

　　根據審計法及相關規定，經區委審計委員會批準，區審計局依法審計了2023年度區級預算執行、決算草案和其他財政收支情況。審計結果表明，在區委、區政府的正確領導下，全區各鎮（街道）各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記視察廣東、視察汕頭重要講話重要指示精神，圍繞高質量發展首要任務，堅持實體經濟為本、制造業當家，深入推進“百千萬工程”，促進城鄉區域協調發展，持續強化增收節支，保障財政平穩運行。

　　一、財政管理審計情況

　　（一）區本級財政管理及決算草案審計

　　組織開展2023年度區本級財政預算執行、決算草案和其他財政收支情況審計，延伸抽查了區工信局、區城管局、銅盂鎮、棉北街道等單位。

　　2023年，區級一般公共預算總收入955657.00萬元，總支出955657.00萬元；政府性基金總收入393742.00萬元，總支出393742.00萬元；國有資本經營預算總收入4657.00萬元，總支出4657.00萬元；社會保險基金總收入81398.00萬元，總支出82834.00萬元。審計發現的主要問題：

　　1.預算編制和決算草案方面

　　（1）財政預算調整幅度較大。2023年，區級一般公共預算收入調增29683.00萬元、支出調減85538.00萬元，分別占年初預算數的16.85%、16.04%；政府性基金預算收入調減233906.00萬元，支出調增82432.00萬元，分別占年初預算數的71.02%、35.47%。　　

　　（2）預算支出項目調整不及時。2023年，區財政部門在未報經區人大常委會批準先撥付調增資金27261.61萬元。

　　2. 預算執行、管理方面

　　（1）部分預算項目支出執行率低。有97項資金支出率等于或低于50%，涉及資金39343.03萬元。

　　（2）區財政社保繳費補助未落實到位，涉及資金3193.80萬元。

　　（3）區財政收回存量資金未及時安排使用，涉及資金8477.10萬元。

　　（4）區財政暫付款掛賬消化任務未完成，涉及資金196223.48萬元。

　　（5）區財政對外借款未及時收回，涉及2021至2023年三個年度，資金1045.69萬元。

　　（二）部門預算執行審計

　　組織開展對區委政法委、區委宣傳部、區委黨校、區交通運輸局、區市場監督管理局等單位（部門）的預算執行或財務收支情況審計。審計發現的主要問題：

　　1. 預算管理存在薄弱環節

　　（1）部門預算編制不規范。1個單位未及時將非稅收入、政府采購納入年度預算，涉及金額分別為42.45萬元、210.07萬元；1個單位未編制公務用車政府采購預算，涉及金額52.99萬元。

　　（2）一般性支出控制不嚴。4個單位公務用車運行費或培訓費、修繕費超預算支出167.47萬元；3個單位公務接待未有接待公函或手續不合規，涉及金額1.92萬元；3個單位公務接待費或公務用車運行費、培訓費多頭列支，涉及金額3.71萬元；1個單位公務用車管理及報支費用不規范，涉及金額5.09萬元；1個單位委托沒有培訓資質的機構開展干部培訓，涉及金額14.00萬元。

　　2. 資金管理、使用不合規

　　（1）存量資金和清退資金未及時上繳。4個單位102.08萬元存量資金未及時上繳，1所學校清退的津補貼及校減工程款20.84萬元未上繳。

　　（2）非稅收入未繳交入庫。2個單位的非稅收入未及時繳交入庫，涉及金額36.59萬元。

　　（3）收費不合規或違規減免收費。一是1家醫療機構大部分醫療收入未向付款方開具醫療收費票據，涉及金額429.47萬元；二是1所學校違規為學生減免學費，涉及13人次金額1.26萬元。

　　（4）獎勵性績效工資發放不規范或津補貼發放缺乏依據。一是5個單位發放津補貼或慰問金、獎金缺乏依據，涉及金額60.04萬元；1個單位向不合規對象或超標準發放技能培訓、就業創業等補貼，涉及金額3.56萬元；二是3個單位存在獎勵性績效工資方案制訂或發放不規范的情況。

　　（5）項目資金使用、管理不規范。3個單位21項資金超范圍使用，涉及金額689.33萬元；1個單位從建設資金專戶劃借資金用于經費開支，涉及金額233.00萬元。

　　（6）現金管理不規范。1個單位違規坐支現金，2022年至2023年期間涉及金額109.17萬元；4個單位超范圍使用現金，涉及金額125.02萬元。

　　（7）報支費用及單據使用不合規或財務手續不完善。7個單位報支費用或單據使用不合規，涉及金額394.66萬元；3個單位部分事項財務審批手續不完善，涉及金額133.12萬元；1個單位列支費用缺乏依據，涉及金額4.80萬元。

　　（8）執行國庫集中支付制度不規范。1個單位違規從零余額賬戶轉存155.54萬元至基本戶。

　　（9）墊付資金未及時收回。1個單位未及時收回代個人墊付的社保資金，涉及金額12.82萬元。

　　3.內控制度建立、執行不到位

　　（1）未嚴格執行政府采購制度。8個單位部分經濟事項未執行政府采購制度，2019至2023年期間涉及金額390.22萬元。

　　（2）預算單位銀行賬戶監管不到位。1個單位的13個派出機構均未撤銷銀行賬戶。

　　（三）鎮級財政財務收支審計

　　組織對棉北街道和金灶鎮、西臚鎮財政收支管理情況進行審計。審計發現的主要問題:

　　1. 預算管理方面

　　（1）1個鎮非稅收入未納入預算管理，涉及金額177.35萬元。

　　（2）一般性支出管控不嚴。1個鎮公務用車運行費、會議費超預算支出4.09萬元；2個鎮（街道）公務接待未附接待公函或報支單據不合規，涉及金額4.64萬元；1個鎮政府采購超出預算數29.91萬元。

　　2. 資金管理及使用方面　　

　　（1）存量資金未及時盤活。截至2023年6月底，1個鎮存量資金未及時盤活，涉及金額52.45萬元。

　　（2）租金收入未按規納稅。2020至2023年期間，2個鎮租金收入228.74萬元未按規納稅。

　　（3）項目資金使用不規范。截至2023年12月底，1個鎮5268.86萬元專項資金被擠占。

　　（4）現金管理不規范。2個鎮（街道）超范圍使用現金，涉及金額9.58萬元。

　　（5）票據使用不合規或內容欠明晰。1個街道超范圍使用資金往來結算票據，共30筆金額389.9萬元；3個鎮（街道）單據報支不合規或票據內容欠明晰，2020至2023年期間涉及金額32.81萬元。

　　3.內控制度執行方面

　　（1）未嚴格執行政府采購制度。2個鎮（街道）部分事項未執行政府采購制度，2020至2023年期間涉及金額645.93萬元，其中1個街道食堂餐飲服務未落實政府采購。

　　（2）銀行賬戶監管不到位。1個街道轄屬部門休眠銀行賬戶未及時注銷。  

　　（3）借出資金未簽訂借款協議。2個鎮借出1726.04萬元資金，均未簽訂借款協議，截至2023年6月底，尚有606.27萬元未收回。

　　4.工程項目建設管理不規范。一是2個鎮40個“四好農村路”建設項目進度緩慢，未能在計劃年度內完成。二是1個街道6個已竣工驗收合格的工程項目未在規定時間內編制竣工結算及財務決算，且未及時向有關部門報備。   

　　二、地方政府專項債券管理使用和項目資金績效審計情況

　　組織對區地方政府專項債券管理使用、相關項目資金預算績效管理情況進行審計。審計發現的主要問題：

　　（一）地方政府專項債券管理使用審計情況

　　1. 債券信息未及時公開。區財政部門未及時公開2023年地方政府債券發行安排、債券基本信息等信息。

　　2.債券項目施工履約保函失效。1個項目尚未完成建設，但施工總承包的履約保函已失效未辦理延期。

　　3.招標評審因素設定不合規。3個債券項目的施工、監理、勘察設計在招標過程中違規設置加分條件。

　　4.工程實際工期超過合同工期。1個工程項目超過合同工期7個月。

　　（二）項目資金預算績效管理審計

　　1.未及時開展財政預算資金績效評價。截至2024年6月，區財政部門未對2023年度財政預算資金進行績效評價。

　　2.項目未做好可行性研究論證造成項目效益低下、損失浪費。1個鎮的駐鎮幫鎮扶村項目因部分位置涉及衛片圖斑，導致工程處于荒廢狀態，造成損失浪費，涉及結算造價117.70萬元。

　　3.項目審核、監管不到位，資金未能發揮效益。1個單位在基地及產業園前期認定工作失范及管理缺位，導致專項資金任務清單和績效目標未能完成，涉及資金400.00萬元。

　　三、政策落實和民生資金審計情況

　　（一）政策落實情況審計

　　組織對潮陽區城鎮老舊小區改造政策落實和資金管理使用情況、“百縣千鎮萬村高質量發展工程”財政轉移支付資金情況進行審計。審計發現的主要問題：

　　1.2021至2022年汕頭市潮陽區城鎮老舊小區改造政策落實和資金管理使用情況專項審計調查情況

　　（1）政策執行落實方面。老舊小區改造項目的招投標、預算審核、開工建設等工作均滯后，未能按計劃時間完成工程建設。

　　（2）資金管理方面。一是財政補助資金未及時到位，支出率僅33.81%；二是工人工資撥付不合規；三是工程進度款支付依據不足。

　　（3）項目建設管理及工程質量監督方面。一是項目存在未按圖施工情況；二是項目施工及監理資料出現多次錯漏。

　　（4）項目招投標和合同管理方面。一是項目勘察設計中標單位未能按招標文件要求提交履約擔保，且項目施工總承包、監理服務共6份履約擔保函在合同期內均已失效且未辦理延期；二是3個街道的項目施工招標均違規設置加分條件；三是2個街道的項目評標委員會履職不到位，企業體系認證評分出現錯漏評分情況。

　　2.“百縣千鎮萬村高質量發展工程”財政轉移支付資金審計

　　（1）財政轉移支付預算分配下達不及時。一是區財政部門未按規定在7個工作日內辦理下達有明確具體補助對象和金額的上級財政轉移支付資金，最長超過規定時間51個工作日；二是區財政部門未在30日內分解下達部分專項轉移支付資金，最長超過規定時間177個工作日。

　　（2）資金支出進度緩慢。截至2023年12月底，省財政下達本區“百縣千鎮萬村高質量發展工程”資金尚有52231.34萬元未支出，占比高達33.55%。

　　（3）工程項目預算送審滯后。已開工建設的2個工程項目預算均未送區財政部門審核定案。

　　（二）民生資金審計

　　本年度結合經濟責任審計，組織對義務教育公用經費補助資金、社區康園中心補助資金、公益性崗位補貼、扶貧資金、老年人乘坐公交優待卡政策性補償等資金使用情況進行審計。審計發現的主要問題：　　

　　1.義務教育經費超范圍使用。1所學校將義務教育經費用于支付物業管理費，涉及金額210.62萬元。

　　2.社區康園中心建設未達要求且資金閑置。1個鎮的社區康園中心設置不符合要求，社區康園中心補助資金34.16萬元未使用。

　　3.公益性崗位執行、監管不到位。5個鎮未為部分參加鄉村公益性崗位人員購買意外傷害商業保險，涉及311人次。

　　4.公共交通運營監管不到位。一是公共交通運營企業未經批準停運5條公共交通線路，減少運營車輛124輛，區主管部門未及時采取有效措施恢復公共交通運營；二是區主管部門對老年人優惠乘坐公交車優待卡監管不到位，導致老年人公交車優待卡異常刷卡情況較為嚴重。

　　5.扶貧資金投入項目公司未按期兌付收益分紅。1個鎮扶貧資金投入的2家公司均未按期兌付收益分紅，且協議書未約定違約責任。

　　四、重點項目審計情況

　　組織對東山大道（G324國道至潮海路）環境提升項目、潮關污水處理廠及管網PPP項目、海門濱海大道園區段（海門片區濱海大道一期）項目等工程建設管理情況進行審計。審計發現的主要問題：

　　（一）東山大道（G324國道至潮海路）環境提升項目建設審計情況

　　一是違反重大事項及重大資金決策制度。項目未決策先支付工程款15筆共4274.61萬元。

　　二是資金支付未按合同約定執行，多付資金659.54萬元。

　　三是工程投資控制不嚴格，多計費用約148.25萬元，增加不必要的前期費用23.64萬元。

　　四是項目審批程序不合規。項目重大變更未按規定報批；施工總承包單位無證運輸并私自處置渣土；項目施工圖預算財審階段嚴重滯后。

　　五是工程質量管理不到位。項目工程資料與工程實際不符，部分建設材料進場使用批驗不合規，項目竣工驗收把關不嚴。

　　六是參建單位履職不到位。更換項目經理未辦理變更手續，且項目經理違規同時擔任兩個項目負責人；設計單位在項目建設期間未參與現場設計協調工作；工程施工過程中存在5處未按圖施工情況。

　　七是項目招投標及合同管理不合規。存在子項目規避招標，項目設計施工總承包招標、監理招標違規設置最低投標限價；監理補充協議合同價超過規定限額。

　　（二）潮關污水處理廠及管網PPP項目建設管理審計情況

　　一是資金管理使用方面。1個鎮墊付項目前期費用1772.46萬元未及時收回；項目概算書清單分類、計價存在錯誤，涉及金額511.43萬元；項目支出2項不必要的前期咨詢費用；項目進度款申請、實際支付金額均超過合同約定比例，涉及金額分別為5291.32萬元、1756.76萬元。

　　二是招投標程序和合同管理方面。存在項目監理招標違規設置最低投標限價和不合規加分條件，且招、投標文件等未按規定公示，監理單位中標前委托監理事項不合規；施工便道北段施工未進行招投標等問題。

　　三是參建單位履職方面。存在項目未依法辦理開工手續，監理單位未按規定對危大工程進行監督、管控，專業監理工程師同時在兩家單位執業，原材料材料進場報審數量、采購物資驗收臺賬、概算消耗量數量對比均不相符，使用檢測不合格的材料，前期咨詢服務包違規轉包等問題。

　　四是工程建設過程及運營管理方面。存在工程概算、預算、結算均嚴重滯后，施工圖紙部分內容過度設計，項目部分樁施工記錄弄虛作假，工程部分內容未按設計圖紙施工。運營管理監督不到位，污水處理服務費審核把關不嚴，進出水水質不達標等問題。

　　（三）海門濱海大道園區段（海門片區濱海大道一期）工程建設審計情況

　　一是建設資金管理使用方面。存在預算評審報告書多計金額111.19萬元，工程結算多計費用413.08萬元，安全文明措施項目費用119.86萬元支付不符合合同約定等問題。

　　二是項目招投標及質量管理方面。存在評標委員會專家未按規定隨機抽取；項目勘察設計施工總承包招標過程未按規定拍攝存檔開標、評標過程錄像；項目存在未按圖施工，以及項目部分路面出現開裂等問題。

　　五、國有資產審計情況

　　本年度結合經濟責任審計、單位財務收支審計、企業資產負債損益情況審計等項目，重點審計了有關行政事業單位和國有企業的國有資產管理使用情況，審計發現的主要問題：

　　（一）行政事業國有資產審計情況

　　一是出租資產不規范。1個單位未通過公開招租方式出租資產，涉及面積880.00平方米。1個單位未收取公房住宅租金，且單位辦公用房無償提供給第三方檢測機構使用。1個單位教工宿舍租給10名非單位在職人員。

　　二是資產賬實不符。5個單位固定資產或無形資產未登賬，涉及金額33.44萬元。2個單位資產賬務與實物登記不符。

　　三是固定資產管理制度執行不到位。3個單位未定期對固定資產進行清查盤點，1個單位資產報廢程序不規范，1個單位未及時辦理資產報廢手續。

　　（二）企業國有資產審計情況

　　組織審計了潮陽第一建安總公司、潮陽第二建筑工程總公司、汕頭市潮陽建筑工程總公司、潮陽區潮邑供水有限公司等4家公司的資產負債損益及財務收支情況。審計發現的主要問題：

　　一是財務會計制度不完善及執行不到位。1家公司未制訂會計核算管理制度，對分公司會計核算方式等未作出明確規定；2家公司財務制度不健全。3家公司未按規定計提壞賬準備；2家公司未按規定計提固定資產折舊。

　　二是會計核算不實。3家公司均不同程度存在會計核算或人為調節數據問題，導致財務數據失真。

　　三是資產管理不規范。1家公司以個人名義購置房產金額214.42萬元。1家公司未定期盤點，57項固定資產盤無實物，涉及原值125.56萬元。

　　四是資產登記、出租、處置不規范。3家公司47項固定資產未登賬，涉及金額合計688.38萬元。1家公司7宗房產到期續租，均未通過評估及公開招租。2家公司固定資產處置未核減或核銷不及時，涉及金額145.54萬元。

　　五是內部決策機制不完善。2家公司大額資金調動、項目大額開支等事項未經集體決策。

　　六是資金管理不規范。1家公司公款私存，分別將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。1家公司超范圍使用現金，涉及金額396.89萬元，2家公司銀行轉賬缺少審批手續，涉及金額2438.51萬元。1家公司坐支現金40.74萬元。

　　（三）自然資源資產審計情況

　　結合對有關鎮（街道）主要領導的經濟責任審計，組織開展自然資源資產管理情況審計。審計發現的主要問題：

　　一是河長制落實不到位。1個街道未按規定履行河長職責，未落實河湖管理人員和經費，而且對村（社區）級河長業務指導、監督不到位。

　　二是違法用地整治不到位。3個鎮（街道）尚有194宗違法用地未整改落實到位。

　　三是已建成的高標準農田“非農化”。1個鎮高標準農田范圍內現狀為坑塘水面16個圖斑共55.50畝未落實整改。

　　四是部分可復耕農田存在撂荒現象。1個街道轄區內6個社區29個圖斑，共643.45畝耕地撂荒，審計期間已完成整改。

　　六、年度審計移送的違紀違法問題線索情況

　　2023年8月以來，區審計局共出具審計事項移送處理書10份。主要涉及工程規避招標，污水處理廠進出水水質不達標，項目違規轉包，津補貼發放未經報批且發放對象超范圍等問題。

　　七、審計建議

　　按照區委、區政府的決策部署和工作要求，結合審計反映的情況與問題，審計建議：

　　（一）強化財政運行管理，促進財政資金提質增效

　　加強財政收入情況研判，強化預算約束，提高預算編制的完整性和科學性，大力培植財源，實現收入可持續發展；強化財政資源統籌，切實盤活存量、用好增量，積極消化暫付款掛賬。嚴格落實“過緊日子”要求，強化績效管理，優化支出結構，筑牢“三保”底線；強化債券資金全流程管理，科學測算、評估預期償債收入，從源頭防范債務風險。

　　（二）加快重點項目建設，扎實做好民生保障工作

　　科學謀劃政府投資方向，提高重點項目儲備質量，加大要素保障，及時解決制約重大項目開工建設的難點堵點問題；規范項目全流程管理，壓實建設、施工、監理、造價等各方責任，避免損失浪費，嚴格把控項目建設質量，加快項目建設進度，推動形成更多實物工作量和投資拉動力。突出抓好教育、醫療、社保、生態環境等民生重點工作，加大民生資金投入和支出監管力度，切實保障群眾權益，兜牢民生底線。

　　（三）完善國有資產管理，持續提升資產管理質量

　　強化國有資產監管，健全國有企業管理和運營監管體制，完善“三重一大”決策機制及操作流程，增強競爭力和抗風險能力，促進國有資產保值增值。夯實行政事業單位國有資產管理基礎，盤活用好存量資產，嚴格資產出租出借處置程序。加強自然資源和環境保護執法檢查，壓實各地耕地嚴保嚴管責任，推動自然資源高水平保護高效率利用。

　　本報告反映的是區級預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題，對這些問題，審計部門已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，提出針對性整改意見和審計建議；對涉嫌違法違紀線索，已按有關規定移交相關部門進一步查處；有關部門和單位正在積極落實整改，部分問題已完成整改。下來，區審計部門將繼續跟蹤督促，并按規定報告全面整改情況。

　　主任、各位副主任、各位委員：

　　今年是中華人民共和國成立75周年，是實現“十四五”規劃目標任務的關鍵之年。我們將更加緊密團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深入學習貫徹習近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神，按照區委、區政府部署要求，依法忠實履職盡責，自覺接受區人大監督，以高質量的審計監督保障執行、促進發展，為潮陽奮力在推進現代化建設中走在前列作出新的更大貢獻！