汕頭市潮陽區審計局局長 鄭創平

2025年1月24日

主任、各位副主任、各位委員：

　　我受區人民政府委托，向區人大常委會作關于2023年度汕頭市潮陽區本級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告，請予審議。

　　2024年10月18日，區五屆人大常委會第二十八次會議聽取和審議了審計機關所作的《汕頭市潮陽區2023年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，對進一步做好審計監督和審計發現問題整改工作提出了審議意見。區政府對審計工作報告反映的問題高度重視，要求各有關單位落實審計整改主體責任和監督責任，督促指導審計查出問題整改到位，充分發揮審計的監督和保障作用。據統計，截至2024年12月，審計工作報告反映的240項問題（其中未到整改期問題44項），已完成整改184項，占比76.67%，正在逐步推進整改56項，占比23.33%，其中屬于立行立改問題的整改率為91.95%。已整改問題金額 79756.64萬元，其中：已上交財政204.20萬元，促進資金撥付到位14469.89萬元，已歸還原渠道資金7955.87萬元，已調賬處理金額2130.59萬元，通過預算調整方式整改40465.16萬元，其他已整改落實金額14530.93萬元。

　　2023年8月以來，區審計局共移送相關問題線索10件，截至2024年12月，有關部門已調查處理5件，正在調查處理5件。

　　審計整改結果表明，去年以來，各鎮（街道）、各部門能充分認識加強審計整改工作的重要性和必要性，嚴格執行審計決定，認真研究采納審計意見建議，共同做好審計整改工作：

　　一是加強組織領導，規范有序推進整改。加強黨對審計工作的集中統一領導，區委常委會、區政府常務會專題研究審計整改工作，區政府將重大審計問題整改工作納入本級政府督查督辦事項；區委區政府主要領導多次對審計整改工作作出批示，推進審計整改工作規范有序、高效落實。

　　二是深化貫通協同，增強整改監督合力。區審計機關積極推動跟蹤檢查常態化，持續督導長期掛賬未銷號的問題，聚焦整改推進不力、拖延整改等情形，開展審計整改跟蹤檢查，加大對未完成整改問題的督促和指導力度，確保整改質效。同時加強與巡視巡察、紀檢監察、組織人事等其他監督的協調聯合，打好審計整改“組合拳”，切實增強整改監督合力。

　　三是注重成果運用，強化整改責任落實。區績效考核評價工作領導小組將審計整改情況納入年度實績考核內容，有力促進違規問題盡快得到糾正。大部分單位針對審計查出的問題，把“當下改”和“長久立”結合起來，把問題整改和建章立制統籌起來，建立健全制度機制。各整改牽頭部門認真研究部署，指導督促本系統舉一反三，做好自查自糾工作，切實做到以整促建，以改促治。

　　現將具體整改情況報告如下：

　　一、財政管理審計整改情況

　　主要存在問題105項，已完成整改89項，已整改金額52305.43萬元。

　?。ㄒ唬﹨^本級財政管理及決算草案審計整改情況

　　1.預算編制和決算草案方面。一是財政預算編制缺乏科學性的問題，區財政部門在新年度預算編制工作中，將貫徹落實過“緊日子”和零基預算的編制原則，做到量力而行、收支平衡，進一步提高預算編制科學性。二是預算支出項目調整不及時問題，正在落實整改。

　　2. 預算執行、管理方面。一是部分預算項目支出執行率低的問題，區財政部門將通過加大收入組織力度，統籌財力安排資金撥付，加快支出進度，提高財政資金使用效益。二是社保繳費補助3193.80萬元未落實到位問題，區財政部門將繼續加大收入組織力度，積極籌措資金落實上繳區級承擔的社保繳費。三是區財政收回存量資金8477.10萬元未及時安排使用問題，“其他應付款”賬戶掛存資金578.73萬元已收回作為存量資金，其余資金正在整改中。四是區財政暫付款掛賬消化任務未完成問題，區財政部門已消化暫付款掛賬6000.00萬元，下來，將加大清理力度，結合區財力狀況適當安排預算資金消化掛賬。五是區財政對外借款1045.69萬元未及時收回問題，截至目前已收回借款144.91萬元。

　?。ǘ┎块T預算執行審計整改情況

　　1.預算管理方面。一是部門預算編制不規范問題，涉及的2個單位已將非稅收入和政府采購納入年度預算。二是一般性支出控制不嚴問題，3個單位超預算支出問題已完成整改，1個單位仍在推進整改；3個單位已規范公務接待管理；3個單位已規范會計核算；1個單位已加強公務用車管理；1個單位已按規定選擇有資質的培訓機構開展干部培訓。

　　2.資金管理、使用方面。一是5個單位存量資金和清退資金122.92萬元未及時上繳問題，已全部上繳財政。二是2個單位非稅收入36.59萬元未繳交入庫問題，1個單位已將非稅資金2.48萬元繳交入庫，1個單位已繳交部分非稅資金11.26萬元，目前正在抓緊補繳其余資金。三是2個單位收費不合規或違規減免收費問題，1家醫療機構已規范使用醫療收費票據，1所學校已停止減免學費。四是獎勵性績效工資發放不規范或津補貼發放缺乏依據問題，1個單位已收回違規發放的技能培訓、就業創業等補貼資金3.56萬元；3個單位已規范獎勵性績效工資的方案制訂與發放；5個單位已按規定做好津補貼或慰問金等發放審核工作，規范資金使用，并收回違規發放資金31.92萬元，其中1個單位津貼發放未經報批且發放對象超范圍問題已由區審計機關移送相關部門處理。五是項目資金使用、管理不規范問題，3個單位已規范項目資金管理使用，其中1個單位從建設資金專戶劃借的資金233.00萬元，已退回157.38萬元。六是4個單位現金管理不規范問題，相關單位已規范現金使用行為。七是報支費用及單據使用不合規或財務手續不完善問題，涉及的3個單位已完善財務審批手續；7個單位已規范費用報支及單據使用行為；1個單位已收回缺乏依據的報支費用3.30萬元。八是1個單位執行國庫集中支付制度不規范問題，涉及的單位已規范資金使用管理。九是1個單位墊付資金12.82萬元未及時收回問題，至目前已收回墊付資金2.70萬元。

　　3.內控制度建立、執行方面。一是8個單位未嚴格執行政府采購制度問題，各相關單位已按規執行政府采購制度。二是1個單位銀行賬戶監管不到位問題，該單位13個基層單位均已經完成銀行賬戶銷戶工作。

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　　1.預算管理方面。一是1個鎮非稅收入177.35萬元未納入預算管理問題，該鎮已將非稅收入全部納入預算管理。二是一般性支出管控不嚴問題，有關鎮已按照區財政批復的預算執行會議費、政府采購支出，2個鎮（街道）已規范公務接待管理。

　　2.資金管理及使用方面。1個鎮已將存量資金52.45萬元全部上繳區財政。2個鎮租金收入已按規納稅。1個鎮正多方面籌集資金，逐步消化擠占的專項資金。2個鎮（街道）已糾正超范圍使用現金的行為。相關鎮（街道）已規范票據使用及單據報支行為。

　　3.內控制度執行方面。一是2個鎮（街道）已規范政府采購行為。二是1個街道轄屬部門的休眠銀行賬戶已注銷。三是2個鎮借出資金未簽訂借款協議問題，涉及的鎮已按規簽訂借款協議，其中1個鎮已收回借款87.00萬元，并與借款方簽訂借款補充協議。

　　4.工程項目建設管理方面。一是2個鎮“四好農村路”建設項目進度緩慢問題，涉及的鎮正在加快建設進度及完善相關手續。二是1個街道6個工程項目未及時編制結算、決算和報備問題，目前已完成報備工作，正在抓緊辦理工程竣工結算和財務決算。

　　二、地方政府專項債券管理使用和項目資金績效審計整改情況

　　主要存在問題7項，已完成整改5項，已整改金額517.70萬元。

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　　1.債券信息未及時公開問題。區財政部門已按規定將債券信息進行公開。

　　2.債券項目施工履約保函失效、招標評審因素設定不合規問題。項目單位正在推進整改。

　　3.工程實際工期超過合同工期問題。涉及的項目已于2024年6月完成竣工驗收。

　　（二）項目資金預算績效管理審計整改情況

　　1. 未及時開展財政預算資金績效評價問題。區財政部門印發了《潮陽區財政局關于開展2024年區級財政資金績效自評工作的通知》，組織區直各單位開展項目資金績效自評，并聘請第三方對5個重點項目資金和1個部門開展績效評價。

　　2. 1個鎮的駐鎮幫鎮扶村項目未做好可行性研究論證造成項目效益低下、損失浪費問題。項目已完成涉及衛片圖斑部分的復耕，其余部分正常使用。

　　3.項目審核、監管不到位，資金未能發揮效益問題。主管部門對基地和產業園運營方下發整改通知書，責令參照績效目標標準進行整改，并對基地和產業園開展日常監督工作。

　　三、政策落實和民生資金審計整改情況

　　主要存在問題20項，已完成整改12項，已整改金額14714.67萬元。

　　（一）政策落實審計整改情況

　　1. 2021至2022年汕頭市潮陽區城鎮老舊小區改造政策落實和資金管理使用情況專項審計調查整改情況

　?。?）政策執行落實方面。3個街道的改造項目均已完成預算審核，正在加快工程進度，爭取盡快竣工驗收。

　?。?）資金管理方面。一是財政補助資金未及時到位問題，已根據工程進度撥付款項共1844.31萬元。二是工人工資撥付不合規問題，已設置本地短期農民工資專戶進行撥付。三是工程進度款支付依據不足問題，項目監理單位根據區老舊小區改造工作領導小組工作會議紀要要求，暫以財政預算審核初稿造價（第二版）下浮后的金額作為合同進度款撥付依據。

　　（3）項目建設管理及工程質量監督方面。一是項目存在未按圖施工問題，1個街道的1處未按圖施工情況已按圖紙完成施工，其他部分正在加緊辦理變更手續。二是項目施工及監理資料出現多次錯漏問題，項目單位已修改完善相關資料。

　?。?）項目招投標和合同管理方面。一是項目勘察設計中標單位未提交履約擔保，6份履約擔保函失效且未辦理延期問題，項目勘察設計中標單位已補辦理履約保函，6份履約擔保函已辦理延期。二是3個街道的項目施工招標均違規設置加分條件問題，相關街道責令招標代理單位自查自糾，今后合理設置加分條件。三是2個街道的項目評標委員會履職不到位，出現錯漏評分問題，項目主管部門加強對招標投標活動的監管工作，并召開房屋市政工程招標投標領域法律法規交流學習會，提高各鎮（街道）招標投標監管工作能力。

　　2.“百縣千鎮萬村高質量發展工程”財政轉移支付資金審計整改情況

　?。?）財政轉移支付預算分配下達不及時問題。區財政局已按要求分配下達相關資金指標。

　?。?）資金支出進度緩慢問題。2024年，區財政部門已支出資金14469.89萬元，并對“百千萬工程”資金實行專戶管理，督促相關部門加快項目進度，提高資金執行效率。

　?。?）工程項目預算送審滯后問題。2個項目的預算均已送區財政部門進行預算審核。

　　（二）民生資金審計整改情況

　　1. 1所學校義務教育經費超范圍使用問題。涉及的學校已將高中物業管理費和義務教育管理費分開列支。

　　2. 1個鎮的社區康園中心建設未達要求且資金閑置問題。涉及的鎮已對照《社區康園中心服務規范》要求落實整改。

　　3.公益性崗位執行、監管不到位問題。區主管部門已落實用人單位對2023年12月在崗的鄉村公益性崗位人員購買意外傷害商業保險。

　　4.公共交通運營監管不到位問題。一是區交通主管部門已責令運營企業提交公交線路暫時停運報告，并加強與區財政部門對接撥付財政補助資金工作，緩解企業經營壓力，積極引導運營企業重新恢復經營。二是已選取部分公交車輛試點安裝監控探頭，實時監督刷卡設備使用，并繼續聘請第三方對各公交企業進行審查，加強對老年人免費公交IC卡使用管理的監督。

　　5. 1個鎮扶貧資金投入項目公司未按期兌付收益分紅問題。涉及的鎮對2家公司發函催款，其中1家公司已兌付收益分紅，1家公司已承諾盡快兌付收益分紅；相關鎮將加強日常監管，及時采取措施保障投資收益到位，確保資產持續發揮效益。

　　四、重點項目審計整改情況

　　主要存在問題52項，已完成整改36項，已整改金額6885.41萬元。

　?。ㄒ唬〇|山大道（G324國道至潮海路）環境提升項目建設審計整改情況

　　1.違反重大事項及重大資金決策制度問題。項目業主單位已建立健全項目建設及大額資金支出決策審批制度。

　　2.資金支付未按合同約定執行問題。一是設計單位已退回提前支付的施工圖設計費17.62萬元；二是項目單位約談監理單位，將根據財政核定情況，追究監理單位違約責任。

　　3.工程投資控制不嚴格問題。一是項目單位已向區財政部門報送相關資料，配合做好審核工作，其中，拆除廣告牌部分工程量不實問題已由區審計部門移送相關部門處理。二是項目單位認真梳理建設項目前期審批手續流程和要求，規范項目前期審批工作。

　　4.項目審批程序不合規問題。一是項目重大變更未按規定報批問題，項目單位根據主管部門的指導意見，按照《汕頭經濟特區政府投資項目管理條例》做好相關工作。二是項目施工圖預算財審階段嚴重滯后問題，項目單位正在抓緊辦理財政審核有關手續。三是施工總承包單位無證運輸并私自處置渣土問題，項目單位將根據區財政部門審核定案情況核減相關費用，并根據審定的施工量總額，追究施工單位違約責任。

　　5.工程質量管理不到位問題。一是項目工程資料與工程實際不符問題，項目單位已落實施工單位、監理單位完成工程檔案整改工作。二是部分建設材料進場使用批驗不合規問題，已由區審計部門移送相關部門處理。三是項目竣工驗收把關不嚴問題，項目單位落實施工單位、監理單位做好整改工作，將抓緊完成財政審核及有關驗收手續。

　　6.參建單位履職不到位問題。一是更換項目經理未辦理變更手續問題，項目單位已約談施工單位，將根據合同及管理情況，追究違約責任。二是設計單位未參與項目現場設計協調工作問題，項目單位已約談設計單位，將根據約談的內容及合同約定，追究違約責任。三是項目經理違規同時擔任兩個項目負責人、工程施工過程中存在5處未按圖施工的問題，已由區審計部門移送相關部門處理。

　　7.項目招投標及合同管理不合規問題。一是子項目規避招標問題，已由區審計部門移送相關部門處理。二是違規設置最低投標限價問題，項目單位今后嚴格按照招投標管理有關法規開展項目招標工作，規范招投標行為。三是監理補充協議合同價超過規定限額問題，項目單位已要求監理單位退回超出限額部分金額。

　　（二）潮關污水處理廠及管網PPP項目建設管理審計整改情況

　　1.資金管理使用方面。一是墊付前期費用未及時收回問題，項目實施機構已收回墊付的前期費用100.00萬元，其余款項正在推進整改。二是項目概算書清單分類、計價存在錯誤問題，項目實施機構已約談概算編制單位，并發函要求項目公司在編制預算時重點關注概算書相關問題。三是項目支出2項不必要的前期咨詢費用問題，項目實施機構已約談項目建議書和節能評估報告編制單位，并責成項目公司嚴把咨詢服務委托關，提升項目管理水平，提高財政資金使用效益。四是項目進度款申請、實際支付金額均超過合同約定比例問題，項目實施機構已發函要求項目公司今后嚴格按合同約定及相關規定申請進度款，項目公司已承諾待區財政部門預算審核定案后進行校核，并多退少補。

　　2.招投標程序和合同管理方面。一是項目監理招標違規設置最低投標限價和不合規加分條件問題，項目實施機構已約談招標代理機構，今后嚴格按照招標投標相關法律法規進行設置；其中監理招標設置不合規加分條件問題，已由區審計部門移送相關部門處理。二是招、投標文件等未按規定公示問題，項目實施機構已約談招標代理機構，今后嚴格按照規定披露招投標活動相關信息。三是監理單位中標前委托監理事項不合規問題、施工便道北段工程未進行招標問題，已由區審計部門移送相關部門處理。

　　3.參建單位履職方面。一是項目未依法辦理開工手續，監理單位未按規定對危大工程進行監督、管控，專業監理工程師同時在兩家單位執業，使用檢測不合格的材料，前期咨詢服務包違規轉包等問題，已由區審計部門移送相關部門處理。二是原材料進場報審數量、采購物資驗收臺賬等管理不到位問題，項目公司、監理單位和施工單位已進行全面核查，并完善相關資料及臺賬。

　　4.工程建設過程及運營管理方面。一是工程概算、預算、結算均滯后問題，項目實施機構已發函要求項目公司盡快推進項目預算編制和送審工作。二是施工圖紙部分內容過度設計問題，項目實施機構已約談設計單位，要求認真履行設計職責，并進行自查自糾。三是項目部分樁施工記錄弄虛作假，工程部分內容未按設計圖紙施工，進出水水質不達標等問題，已由區審計部門移送相關部門處理。四是污水處理服務費審核把關不嚴問題，項目公司已在2024年11月份服務費中扣除水量不足的違約金371.19萬元；對于水質超標問題，區生態環境部門已發《提醒函》至項目公司，要求嚴格按有關技術規范和相關法律法規做好各項工作。

　?。ㄈ┖ｉT濱海大道園區段（海門片區濱海大道一期）工程建設審計整改情況

　　1.建設資金管理使用方面。一是預算評審報告書多計金額111.19萬元問題，項目單位已核減不應計取部分，工程量不正確部分予以調整，預算評審報告重新進行編制。二是工程結算多計費用413.08萬元問題，項目單位對結算書有異議的部分重新進行核對、調整，并約談設計單位負責人，召開整改工作會議，要求各有關單位今后加強項目設計變更的管理及審批。三是安全文明措施項目費用119.86萬元支付不符合合同約定問題，項目的安全生產費已按照完成工程量進度比例計取，并留存安全經費使用臺賬等數據。

　　2.項目招投標及質量管理方面。一是項目招投標問題，項目單位召開整改工作會議，要求各有關單位今后按規做好項目招標投標工作。二是項目未按圖施工問題，已由區審計部門移送相關部門處理。三是部分路面出現開裂問題，業主單位已落實施工單位進行修復。

　　五、國有資產審計整改情況

　　主要存在問題56項，已完成整改42項，已整改金額5333.43萬元。

　　（一）行政事業國有資產審計整改情況

　　1.出租資產不規范問題。涉及的1個鎮已提前終止資產租賃協議，待評估資產出租價格后，再按程序進行公開招租。1個單位已落實周轉房使用人按照相關規定上繳租金，并通知第三方檢測機構清退搬離單位實驗室。1個單位已重新修訂《教工宿舍分配方案》，將對不符合分配方案租住條件的人員進行清退。

　　2.資產賬實不符問題。5個單位已補登記固定資產或無形資產33.44萬元；2個單位資產賬務與實物登記不符問題已完成整改。

　　3.固定資產管理制度執行不到位問題。一是3個單位未定期對固定資產進行清查盤點問題，2個單位已完成整改，1個單位正在整改中。二是1個單位資產報廢程序不規范問題，涉及的單位今后嚴格執行國有資產處置相關規定，規范處置程序。三是1個單位未及時辦理資產報廢手續問題，涉及的單位已對達到報廢條件的7輛公務用車進行報廢處置。

　　（二）企業國有資產審計整改情況

　　1.財務會計制度不完善及執行不到位問題。1家公司尚在研究適合公司經營狀況的會計核算管理制度；2家公司已完善財務管理；2家公司已計提壞賬準備、固定資產折舊，另1家公司的壞賬準備、固定資產折舊計提問題，正在整改中。

　　2. 3家公司會計核算不實問題。2家公司已加強會計核算管理，其中1家公司“專項工程支出”已結轉，“固定資產清理”尚未結轉，1家公司的會計記載出錯問題近期將予以糾正；另1家公司應收未收水費已入賬核算21.04萬元，其余應收未收水費仍在清理追收。

　　3.資產管理不規范問題。1家公司已將個人名義購置房產登記為固定資產進行管理，1家公司已對盤無實物的固定資產做盤虧處理。

　　4.資產登記、出租、處置不規范問題。3家公司已補登記47項固定資產688.38萬元；1家公司已委托第三方對出租房產進行評估，后續將進行公開招租，并完善相關租賃手續；1家公司已完善固定資產核銷手續，另1家公司已委托第三方對擬報廢資產進行評估。

　　5.內部決策機制不完善問題。2家公司已完善內控制度，對今后重大事項決策程序進行規范。

　　6.資金管理不規范問題。1家公司已規范現金使用行為；2家公司銀行轉賬已完善審批手續；1家公司已按規定將追收水費足額存入銀行賬戶；1家公司的私戶辦理公款收支問題，目前通過加強內部監督防范風險，今后視債務糾紛清結情況逐步規范賬戶管理。

　?。ㄈ┳匀毁Y源資產審計整改情況

　　1. 1個街道河長制落實不到位問題。該街道已修訂河長制工作實施方案，對9個社區河長制工作進行考核評定，確保村級河長制工作落實到位。

　　2. 3個鎮（街道）194宗違法用地整治不到位問題。3個鎮（街道）的違法用地已完成整改87宗，其余違法用地正在推進整改。

　　3. 1個鎮已建成的高標準農田“非農化”問題。該鎮已向其中有關村居發放整改通知書，其中2個村已整治復耕，1個村已完成部分復耕，另1個村的2個地塊已申報納入鎮全域土地綜合整治項目內；其余11個地塊仍在整改中。

　　4.部分可復耕農田存在撂荒現象問題。1個街道轄區內6個社區29個圖斑，共643.45畝耕地撂荒，審計期間已完成整改。

　　六、部分問題未整改到位的原因及下一步工作措施

　　2023年度區級財政預算執行和其他財政收支情況審計指出的問題大部分已落實整改，但仍有56項問題尚未整改到位，主要涉及財政、資產管理及工程建設等方面。未完成整改的主要原因如下：一是短期內財政收支矛盾突出，資金籌措壓力較大，預算編制和執行中存在的問題難以解決。二是部分問題涉及工作規劃或程序的完善，需要結合工作推進逐步解決。三是個別歷史遺留問題情況復雜，需要長期推進整改。四是個別單位整改主體責任意識不夠強、整改力度和措施不到位，一定程度上影響了審計整改成效。

　　下一步，我們將繼續抓緊抓實整改工作，持續發力，堅持一抓到底，以高質量審計整改助推潮陽高質量發展，不斷提升審計質效：

　　一是強化政治擔當，加強整改成果運用。自覺擔負起審計整改的政治責任，持續加大整改監督力度，確保問題及時改、全面改、深入改、徹底改，全力做好審計整改“下半篇文章”。要以落實審計整改為契機，突出成果轉化，把審計整改成果轉化為經濟發展的強大動力，轉化為規范管理的實際成效，推動潮陽經濟持續發展。

　　二是堅持標本兼治，持續推進長效機制。認真貫徹落實審計查出問題整改長效機制意見精神的措施要求，督促有關部門單位結合審計發現問題，舉一反三，研究制定健全制度、堵塞漏洞、加強管理的具體舉措，通過完善機制體制，切實抓好源頭治理，鞏固審計整改工作成果。

　　三是強化督查問效，推動問題全面整改。對尚未完成整改的問題，要進一步壓實責任鏈條，強化被審計單位的整改主體責任、主管部門的監督管理責任和審計部門的督促檢查。對需要逐步推進、長期堅持的問題，加強督查跟蹤問效，確保整改任務全面完成。

　　我們將在區委區政府和上級審計機關的堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大和二十屆三中全會精神，自覺接受區人大的指導和監督，持續加強對審計查出問題整改的督促指導和跟蹤檢查，確保整改合規到位、扎實有效，更好服務潮陽經濟社會高質量發展。

　　以上報告，請予審議。